小規模納稅人個稅怎麽算(2022年小規模納稅人、小微企業稅費優惠匯總)

納稅籌劃是建立在合法的前提下，利用好國家的稅費優惠政策是首選，企業負責人和財務人員一定要了解本行業的稅費優惠政策。我的文章主要幫助的是小企業，老板們一定要懂財稅知識。

稅收優惠，是指國家運用稅收政策在稅收法律、行政法規中規定對某一部分特定企業和課稅對象給予減輕或免除稅收負擔的一種措施。翻譯成白話，就是國家想幫助誰扶持誰就會針對誰出台優惠政策。

小企業單個體量不大，但是解決了就業，社保等大問題，是國民經濟重要的組成部分，抵抗風險能力比較弱。國家這幾年密集出台了針對小企業的稅費優惠政策，扶持態度不言而喻，作為小企業一定要用好用盡國家的優惠政策。

一、企業一般繳納哪些稅費：

1、18個稅種：增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船稅、房產稅、印花稅、船舶噸稅、車輛購置稅、關稅、契稅、煙葉稅、環保稅和耕地占用稅。其中有12個稅種已經立法。

重要的常見的稅種是增值稅、所得稅（企業和個稅）、附加稅等

2、7種費：教育費附加、文化事業建設費、社保費（含養老醫療失業工傷大病）

3、2種基金：廢棄電器電子產品處理基金、水利防洪基金。

4、代收費：地方教育費附加、工會經費，殘疾人保障金等也由稅務代收。每個地區每個行業不同，每個企業需要繳納的代收費不同。比如重慶的土地閑置費、城鎮垃圾處理費也由稅務代收。

這裏是簡單羅列交那些稅費，可以看出來企業的負擔是非常重的。如果單純為了少繳稅而少交，風險非常大，也容易被查到。

二、優惠方法有14種（可能還不止）：

稅費的優惠比較繁雜，花樣也多，比如有減稅、免稅、延期納稅、出口退稅、再投資退稅、即征即退、先征後返、稅收抵免、投資抵免、起征點、免征額、加速折舊、加計扣除、減計收入等

三、優惠是分稅種優惠的，就是不同的稅種有不同的優惠方法。

看到這裏是不是亂了，幾十種稅費 14種優惠方法 不同的稅種不同的優惠方法=老板和財務不知道能享受那些優惠了。

我們站在小企業角度，分稅種看下能享受那些優惠，企業的大小通常以銷售額來分

一、小規模企業增值稅優惠：

不分行業以12個月累計銷售額500萬為界，分為小規模納稅人和一般納稅人。

1、小規模企業免銷售額優惠， 小規模納稅人自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元（季度銷售額45萬）以下的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

這個優惠針對的是開出去的普票和無票收入，如果開出去的是專用票，不管超沒超15萬（季度銷售額45萬）都要繳稅。比如季度銷售總額沒有超過45萬，開專票部分繳稅，開普票部分免稅。

2、小規模企業增值稅稅率優惠：除了上麵的免銷售額外，還有降低征收率的優惠。小規模企業的征收率是3%，2021年的優惠是由3%減按1%執行，此項優惠延續的文件還沒有出台，但是開票係統有通知，大概率會延續到2022年12月31日。

應納增值稅稅額=含稅銷售額÷（1 1%）×1%。

3、小規模企業附加稅優惠：繳納了增值稅後還需要繳納附加稅，申報係統會自動計算。

自2022年1月1日起，對“六稅兩費”的稅收優惠政策目前暫繼續延續減按50%的稅率進行征收。

六稅兩費中的“六稅”是指印花稅（不含證券交易印花稅）、資源稅、房產稅、耕地占用稅、城鎮土地使用稅、城市維護建設稅；而“兩費”是指地方教育附加與教育費附加。

二、企業所得稅優惠

1、減額 降稅率優惠： “小型微利企業”出至於企業所得稅法及其實施條例，主要用於企業所得稅優惠政策方麵（小規模企業是增值稅裏麵的說法）。小型微利企業同時符合三個條件：資產規模不超過5000萬；從業人數不超過300人；應納稅所得額不超過300萬。

申報係統會通過提交的財報會自動識別是不是小微企業，小微企業可能是小規模企業，也可能是一般納稅人。

小微企業的所得稅是分兩段算：

小微企業年度應納稅所得額（理解為毛利、稅前利潤）沒有超過100萬元部分，則計入到應納稅所得額減按12.5%的稅率計算，而企業所得稅再按照20%的稅率進行繳納，綜合可得出按照2.5%的稅率計算出企業所得稅納稅額年度應納稅所得額在100萬元至300萬元之間的部分，應納稅所得額是減按50%的稅率進行計算，再按20%的稅率計算企業所得稅，即綜合可得按照10%的稅率來計算企業所得稅。

1）、翻譯成白話就是公式：

應納所得稅=A段（毛利100萬內）*稅率2.5% B段（毛利100-300萬內）*稅率10%

這裏的稅率不是國家規定的，是推算出來的綜合稅率。如果總金額在A段內，B段就是0。

應納所得稅=100萬內部分*12.5%*20% （100-300）萬部分*50%*20%

2）、應納稅所得額大於300萬（不是小微企業了）沒有所得稅優惠：301萬*25%

2、不超過500萬的固定資產，允許一次性扣除

3、研發費用稅前加計扣除

所得稅的優惠有很多，就不列舉了，一般會計都知道。

三、其他稅費優惠

印花稅：2018年1月1日-2023年12月31日對金融機構對小型企業、微型企業簽訂的借款合同免印花稅。

工會經費：對小微企業2022年12月31日的工會經費，實行全額返還支持政策繼續執行。

殘保金：殘保金根據各地政策執行

殘保金分檔優惠：自2020年1月1日起至2022年12月31日，對殘疾人就業保障金實行分檔減繳政策。用人單位安排殘疾人就業比例達到1%(含)以上，但未達到1.5%比例的，按規定應繳費額的50%繳納殘保金;用人單位安排殘疾人就業比例在1%以下的，按規定應繳費額的90%繳納殘保金。

殘保金免征政策：在職職工小於等於30人，可以免征。

總結：上麵提到的增值稅 所得稅 附加稅的優惠，不分行業都可以疊加享受，實際上國家對小微企業、小規模企業的優惠扶持力度是非常大的。尤其是小規模企業 小微企業的，優惠可以做到膝蓋斬了。這些優惠不需要去申請，申報表上自動計算自動享受。稅務局這幾年也把企業享受稅費優惠當重要工作抓。

老板們把企業的數據往上麵一套就知道要交好多稅，如果企業正常經營，正常做賬報稅，做好籌劃完全可以合法的大幅度降低稅負，沒必要為了少繳稅而少交。老板們把精力放在如何拓展業務上，銷售額越大享受的優惠越大，籌劃的空間也越大。

新成立企業、小規模轉一般納稅人、注銷企業等關鍵時點考慮清楚後再行動。多點工資請個有經驗、負責任的會計是非常值得的。

祝各位老板，生意興隆！虎年發大財！

全麵權威在線更新稅費優惠文件，請看我的另外一篇文章。

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本文到此結束，希望對大家有所幫助呢。